29 April 2025

Vilka kostnader är avdragsgilla vid försäljning av en bostad?

Oavsett om du köper eller säljer en fastighet är det viktigt att spara alla kvitton och fakturor kopplade till affären. Dessa kan lämnas in till skattemyndigheten i samband med inkomstdeklarationen, vilket gör det möjligt att minska den beskattningsbara kapitalvinsten i inkomstskatten (IRPF). I den här artikeln sammanfattar vi de huvudsakliga kostnaderna som normalt sett är avdragsgilla.

Vad får man dra av vid försäljning av en bostad? Det korta svaret är att endast kostnader som är direkt kopplade till köp- och säljprocessen får dras av. Vi delar upp kostnaderna i två kategorier: kostnader kopplade till anskaffningsvärdet och kostnader kopplade till försäljningsvärdet. 

Avdragsgilla kostnader kopplade till anskaffningsvärdet

Detta är kostnader som rör köpet av bostaden. Förutom själva köpesumman finns det flera andra kostnader som kan vara avdragsgilla, eftersom de varit nödvändiga för att genomföra köpet. Anskaffningsvärde = Köpeskilling + Kostnader.

Exempel på avdragsgilla kostnader kopplade till anskaffningsvärdet:

• Notarieavgifter  
• Administrativa avgifter (gestoría)  
• Juridiska kostnader  
• Kostnad för registrering i fastighetsregistret  
• Värderingskostnader  
• Överföringsskatt (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales - ITP) eller moms (IVA)  
• Stämpelskatt (Actos Jurídicos Documentados - AJD)  
• Kostnader för investeringar och förbättringar av bostaden (till exempel energieffektivisering, förbättrad tillgänglighet, byte av äldre installationer, installation av telekommunikation)  
• Alla kostnader som egentligen åligger säljaren men som delats mellan båda parter (t.ex. kommunal kapitalvinstskatt)

Avdragsgilla kostnader kopplade till försäljningsvärdet

Försäljningsvärdet är det belopp som bostaden säljs för. Försäljningsvärde = Försäljningspris – Kostnader.

Exempel på avdragsgilla kostnader kopplade till försäljningen:

• Kommunal kapitalvinstskatt (plusvalía municipal)  
• Kostnader för att lösa ett bolån  
• Mäklararvoden  
• Notarieavgifter  
• Administrativa avgifter (gestoría)  
• Juridiska kostnader  
• Kostnader för att ta fram energicertifikat, intyg om boendestandard eller intyg om skuldfrihet gentemot bostadsrättsföreningen  
• Alla kostnader som egentligen åligger köparen men som delats mellan båda parter

Hur beräknas kapitalvinsten vid försäljning av en bostad?

När en bostad säljs måste det ekonomiska resultatet av affären deklareras i inkomstdeklarationen för det år då försäljningen ägde rum. Det vill säga, om bostaden såldes under 2024, ska affären tas upp i deklarationen för 2025. Kapitalvinst = Försäljningsvärde – Anskaffningsvärde.

Kapitalvinsten beskattas enligt en progressiv skala:

• Upp till 6 000 euro: 19 %
• Mellan 6 001 och 50 000 euro: 21 %
• Mellan 50 001 och 200 000 euro: 23 %
• Över 200 000 euro: 26 %

Källa: www.idealista.com